دليل شامل ومبسط للضرائب في الصين للمستثمرين الأجانب. جميع المعلومات والجداول الضريبية محدثة وفقًا لأحدث القوانين والتعديلات الصينية لعام 2026.
نحن نوفر لك أحدث المعلومات حول معدلات الضرائب، الإعفاءات، الحوافز، والامتثال الضريبي في شنغهاي وجميع أنحاء الصين.
ضريبة دخل الشركات في الصين تفرض على الأرباح المحققة من قبل الشركات المحلية والأجنبية. المعدل القياسي هو 25%، مع معدلات مخفضة للصناعات والمناطق المحددة.
ينطبق على معظم الشركات المحلية والأجنبية التي تعمل في الصين. يتم فرضه على صافي الربح السنوي للشركة.
ينطبق على الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستوفي شروطًا محددة من حيث عدد الموظفين، الأصول، والإيرادات.
ينطبق على الشركات عالية التقنية المعتمدة من قبل وزارة العلوم والتكنولوجيا. يتطلب موافقة خاصة وتجديد كل 3 سنوات.
| نوع الشركة | المعدل الضريبي | شروط التأهل | المناطق المشمولة | الملاحظات |
|---|---|---|---|---|
| الشركات القياسية | 25% | جميع الشركات غير المؤهلة للمعدلات المخفضة | جميع أنحاء الصين | المعدل الأساسي |
| الشركات الصغيرة والمتوسطة | 5-20% | الإيرادات أقل من 30 مليون يوان، أصول أقل من 50 مليون يوان، موظفين أقل من 300 | جميع أنحاء الصين | معدل تدريجي حسب حجم الأرباح |
| الشركات عالية التقنية | 15% | شهادة الشركة عالية التقنية (HTE) سارية المفعول | جميع أنحاء الصين | يجب تجديد الشهادة كل 3 سنوات |
| شركات التكنولوجيا الناشئة | 0-12.5% | سنوات التشغيل الأولى، استثمارات محددة | المناطق التكنولوجية والحاضنات | إعفاءات مؤقتة للسنوات الأولى |
| الشركات في مناطق التجارة الحرة | 15-25% | التسجيل في مناطق التجارة الحرة (FTZ) | شنغهاي، قوانغدونغ، فوجيان، تيانجين | معدلات خاصة حسب المنطقة والنشاط |
| الشركات في المناطق الغربية | 15% | الاستثمار في الصناعات التشجيعية في المناطق الغربية | المناطق الغربية من الصين | حتى عام 2030 للمشاريع المؤهلة |
ضريبة القيمة المضافة في الصين تفرض على بيع السلع وتقديم الخدمات. تم إصلاح النظام الضريبي في 2016 ليشمل جميع القطاعات. المعدلات تتراوح بين 0-13% حسب نوع السلعة أو الخدمة.
ينطبق على معظم السلع الملموسة بما في ذلك الإلكترونيات، الأثاث، السيارات، والأجهزة المنزلية.
ينطبق على الخدمات والسلع الأساسية مثل الأغذية، الكتب، الوقود، والنقل.
ينطبق على الصادرات وبعض الخدمات الدولية. يسمح باسترداد ضريبة المدخلات.
| فئة السلعة/الخدمة | معدل VAT | أمثلة | الإقرار الضريبي | ملاحظات |
|---|---|---|---|---|
| السلع الملموسة العامة | 13% | سيارات، إلكترونيات، أثاث، أجهزة منزلية | شهري | قياسي |
| الخدمات والسلع الأساسية | 9% | نقل، وقود، كتب، أغذية أساسية، مواد بناء | شهري/ربع سنوي | مخفض |
| الخدمات الحديثة | 6% | استشارات، خدمات مالية، تكنولوجيا معلومات، تأمين | ربع سنوي | مخفض |
| الصادرات | 0% | جميع السلع المصدرة خارج الصين | شهري مع استرداد | معفاة مع استرداد |
| الخدمات الدولية | 0% | خدمات مقدمة للعملاء خارج الصين | ربع سنوي مع استرداد | معفاة مع استرداد |
| الخدمات المعفاة | معفاة | خدمات تعليمية، طبية، بريدية، مكتبات | ربع سنوي (لا استرداد) | معفاة |
| السلع الزراعية | 9% أو معفاة | منتجات زراعية أولية | ربع سنوي | حسب نوع المنتج الزراعي |
ضريبة دخل الأفراد في الصين تفرض على دخل المقيمين وغير المقيمين. تم إصلاح النظام في 2019 ليشمل نظامًا تصاعديًا من 3-45% مع إعفاء شهري قدره 5,000 يوان للمقيمين.
يتم تقسيم ضريبة دخل الأفراد في الصين إلى فئتين رئيسيتين: المقيمين الضريبيين وغير المقيمين. المقيمون الضريبيون هم الذين يقيمون في الصين لمدة 183 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية.
| الشريحة السنوية (يوان) | الشريحة الشهرية (يوان) | المعدل الضريبي | الخصم السريع | مثال للضريبة المستحقة |
|---|---|---|---|---|
| حتى 36,000 | حتى 3,000 | 3% | 0 | دخل 2,500 يوان: ضريبة = (2,500-0)×3% = 75 يوان |
| 36,001 - 144,000 | 3,001 - 12,000 | 10% | 2,520 | دخل 10,000 يوان: ضريبة = (10,000×10%) - 252 = 748 يوان |
| 144,001 - 300,000 | 12,001 - 25,000 | 20% | 16,920 | دخل 20,000 يوان: ضريبة = (20,000×20%) - 1,692 = 2,308 يوان |
| 300,001 - 420,000 | 25,001 - 35,000 | 25% | 31,920 | دخل 30,000 يوان: ضريبة = (30,000×25%) - 2,660 = 4,840 يوان |
| 420,001 - 660,000 | 35,001 - 55,000 | 30% | 52,920 | دخل 45,000 يوان: ضريبة = (45,000×30%) - 4,410 = 9,090 يوان |
| 660,001 - 960,000 | 55,001 - 80,000 | 35% | 85,920 | دخل 70,000 يوان: ضريبة = (70,000×35%) - 7,160 = 17,340 يوان |
| فوق 960,000 | فوق 80,000 | 45% | 181,920 | دخل 100,000 يوان: ضريبة = (100,000×45%) - 15,160 = 29,840 يوان |
ملاحظة: جميع الأرقام بعد خصم الإعفاء الشهري البالغ 5,000 يوان للمقيمين. غير المقيمين لا يحصلون على هذا الإعفاء ويخضعون لمعدل 20% على معظم أنواع الدخل.
بالإضافة إلى الضرائب الرئيسية، توجد عدة ضرائب أخرى تفرضها الحكومة الصينية والتي يجب على الشركات الأجنبية أخذها في الاعتبار.
ضريبة إضافية تفرض على أساس ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك. تختلف النسبة حسب موقع الشركة.
تفرض على قيمة العقارات المملوكة أو المؤجرة. تختلف طريقة الحساب حسب الاستخدام.
تفرض على الوثائق والعقود القانونية مثل عقود القروض، التأمين، نقل الملكية، وعقود الشراء.
| نوع الضريبة | المعدل/القيمة | القاعدة الضريبية | التكرار | ملاحظات |
|---|---|---|---|---|
| ضريبة الأعمال والمدينة | 7%, 5%, 1% | مبلغ VAT المستحق | شهري/ربع سنوي | حسب موقع الشركة |
| ضريبة التعليم الإضافية | 5% (3%+2%) | مبلغ VAT المستحق | شهري/ربع سنوي | للتمويل التعليمي |
| ضريبة العقارات (مملوكة) | 1.2% | القيمة الأصلية المعدلة | سنوي | بعد خصم 10-30% |
| ضريبة العقارات (مؤجرة) | 12% (4% للأفراد) | إيرادات الإيجار | شهري/ربع سنوي | للشركات 12%، للأفراد 4% |
| ضريبة الدمغة (الطوابع) | 0.005%-0.1% | قيمة العقد | عند التوقيع | حسب نوع العقد |
| ضريبة الموارد | متفاوتة | كمية أو قيمة الموارد | شهري/ربع سنوي | للموارد الطبيعية |
| ضريبة الاستهلاك | 1%-56% | سعر البيع أو الكمية | شهري/ربع سنوي | للسلع الفاخرة والضارة |
| ضريبة الأراضي الزراعية | 5-50 يوان/م² | مساحة الأرض | سنوي | للأراضي الزراعية المحولة |
تقدم الحكومة الصينية إعفاءات وحوافز ضريبية للشركات الأجنبية في مجالات وقطاعات محددة لتشجيع الاستثمار الأجنبي والتطوير التكنولوجي.
إعفاء ضريبي كامل للسنوات الثلاث الأولى، ونصف الإعفاء للسنوات الثلاث التالية بعد تحقيق أول ربح.
إعفاءات ضريبية للمشاريع الصديقة للبيئة والطاقة المتجددة لمدة 3-6 سنوات حسب المنطقة.
مزايا ضريبية وإجرائية خاصة للشركات المسجلة في مناطق التجارة الحرة في شنغهاي وقوانغدونغ وفوجيان وتيانجين.
معدلات ضريبية مخفضة للاستثمار في المناطق الغربية الأقل تطورًا في الصين حتى عام 2030.
استرداد كامل أو جزئي لضريبة القيمة المضافة على السلع المصدرة، مع معدلات استرداد تصل إلى 13%.
إعفاءات ضريبية وإعانات للشركات التي تنشئ مراكز بحث وتطوير في الصين.
إجابات على الأسئلة الأكثر شيوعًا حول النظام الضريبي الصيني للمستثمرين الأجانب.
المقيم الضريبي في الصين هو الشخص الذي يقيم في الصين لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). المقيمون الضريبيون يخضعون للضريبة على دخلهم العالمي (من جميع المصادر داخل وخارج الصين) ويحصلون على إعفاء شهري قدره 5,000 يوان.
غير المقيمين (أقل من 183 يومًا) يخضعون للضريبة على الدخل من المصادر الصينية فقط ولا يحصلون على الإعفاء الشهري. معدل الضريبة لغير المقيمين هو 20% على معظم أنواع الدخل، أو المعدلات التصاعدية (3-45%) إذا اختاروا النظام التصاعدي.
هناك عدة طرق للشركات الأجنبية للحصول على معدل ضريبة دخل الشركات المخفض 15%:
نحن في جياكسي بارتنرز نساعدك في تحديد وتقديم طلبات الحصول على هذه المزايا الضريبية.
يجب على الشركات الأجنبية في الصين اتباع الإجراءات الضريبية التالية:
فشل الامتثال لهذه الإجراءات قد يؤدي إلى غرامات تصل إلى 5,000 يوان يوميًا.
يمكن للشركات المصدرة في الصين استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات المتعلقة بالصادرات. عملية الاسترداد تتضمن:
للشركات ذات السجل الجيد، يمكن تطبيق نظام "الاسترداد عند التصريح" الذي يسمح بالاسترداد الفوري.
العقوبات على التهرب الضريبي في الصين شديدة وتشمل:
نحن ننصح بشدة بالامتثال الكامل للقوانين الضريبية الصينية وتجنب أي ممارسات قد تفسر على أنها تهرب ضريبي.
فريق خبرائنا الضريبيين جاهز لمساعدتك في فهم وتطبيق القوانين الضريبية الصينية، والاستفادة من الإعفاءات والحوافز، وتقليل العبء الضريبي لشركتك.